2014/5/24 「少繳稅，不是夢？２０１４報稅必知８眉角」

少繳稅，不是夢？２０１４報稅必知８眉角

摘錄自：Cheers雜誌電子報                     2014/5/22

2014-05

Cheers雜誌164期

作者：陳雅琦

２０１４年的降稅政策，讓不少家庭可減輕負擔。並且實施報稅無紙化，「自然人憑證」提供的報稅服務也愈趨完整…

1.電子化更完整，紙本憑單要先申請

今年起實施報稅無紙化，可以到「電子申報繳稅服務」網站（tax.nat.gov.tw）申報，各項憑單和單據都可以直接下載。如果需要紙本憑單，則要記得事先申請。

此外，「自然人憑證」提供的報稅服務也愈趨完整，除了下載所得資料，可下載的扣除額今年也擴增到7項，包括保險費、購屋借款利息、教育學費、醫藥及生育費、捐贈、災害損失及身心障礙等，兼具便利與安全性，不妨多加利用。

2.部份三代同堂雙薪家庭可降稅

今年的降稅政策，讓不少家庭可減輕負擔。一個雙薪、扶養70歲以上父母、有2名子女就讀大專以上學校、有房貸的三代同堂家庭，夫妻年所得超過122.7萬元，才需繳所得稅。

不過，勤業眾信會計師事務所協理吳懷真提醒，即使達到免稅標準，還是要按時完成申報手續，之後再領取退還稅額。

3.賣股票、賣房，注意課稅

證所稅、不動產實價課稅都自今年起課徵，如果去年有股票、不動產交易，務必要注意是否符合課稅標準。

以證所稅來說，去年有賣出未上市櫃股票、賣出興櫃股票超過100張、賣出首次IPO股票，如果扣除買進成本及交易手續費等必要費用後仍有獲利，需按照15％稅率計算證所稅，並不再併入綜所稅。平時別忘了保留交易紀錄憑證。

另外，今年開始針對「豪宅」實施不動產實價課稅；去年賣出台北市或新北市總成交金額8千萬元以上、其他縣市總成交金額5千萬元以上的房屋，都需依不同地區規定的標準計算所得稅。買賣房屋時，不妨詳細列出所有購屋成本及改良費用，報稅時才能有效扣除。

4.健保保費、補充保費，可全額扣除

二代健保於去年上路，今年申報所得稅時，如果選擇列舉扣除額的方式，健保費和補充保費都可以全額列舉扣除，沒有上限限制。至於自行購買的壽險、醫療險等人身保險，每人每年有2.4萬元保險費扣除額的上限限制。

5.善用自用住宅貸款利息扣除額

至於自己購屋、繳房貸，每一申報戶可以申報一屋，每年有最高30萬元的自用住宅貸款利息扣除額。

例如，去年向銀行貸款購屋利息共57萬元，而去年在銀行的存款利息高達27萬元，今年報稅時，可從自用住宅貸款利息獲得扣除額：57萬－27萬＝30萬元。

如果是房屋出租，發生必要的修繕費用等，可留下憑單列舉扣除。

勤業眾信會計師事務所會計師莊瑜敏指出，列舉的費用一般不會高於依財政部規定「財產租賃必要損耗及費用標準」43%所計算出的費用。例如租金收入10萬元，需申報租賃所得為10萬×（1—43％）＝5.7萬元。

6.父母、子女租屋也可列舉扣除

在國內租屋，房租也可以列入報稅時的列舉扣除額，每一申報戶每年有12萬元的最高額度，對象包括本人、配偶和受扶養直系親屬，條件為房子用來居住，而非商業用途，且沒有申報「自用住宅購屋借款利息扣除額」。

吳懷真指出，扶養父母在外縣市租屋，或是子女在大學住宿的住宿費用，都可以列入。

7.親屬或家屬列報，有效節稅

去年開始，扶養親屬的年齡限制取消，不過仍要符合「共同居住」和「扶養事實」兩個要件，才能申報列入免稅額計算。只要是與納稅人同住的親屬或家屬，因在校就學、身心障礙或沒有謀生能力，都可列入免稅額的申報。

吳懷真舉例，要申報扶養姊姊的子女，必須提出證明，姊姊和姊夫若負擔扶養小孩的義務，將無法維持自己的生活。否則，若國稅局查證姊姊和姊夫所得並非無扶養能力時，將「追繳」稅額。

8.夫妻報稅仍採舊制

財政部原本在今年初已宣布即將通過稅法修正，允許夫妻非薪資所得可分開申報。

以往，因為夫妻各類所得均強制合併申報，在累進課稅制度下，結婚後的稅負多比單身時高，有「懲罰婚姻」效果。不過，因3月時立法院被學運人士佔領，夫妻減稅措施來不及完成三讀通過，預計延至明年正式上路。

去年結婚的夫妻今年第一次報稅，可選擇結婚當年度的所得為分開或合併申報。至於怎麼申報較划算，可使用報稅軟體試算比較。分居夫妻則別忘註明分居狀況，才能以單身身分個別申報所得稅。